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  年間賃貸収入10億VND未満の不動産賃貸でも税務申告が必要？2026年からの税務申告ルール

  2026年1月1日より、不動産賃貸事業を行う個人で年間収入が10億VND以下の場合、付加価値税（VAT）および個人所得税（PIT）の納税義務は発生しません。 しかし、納税義務が免除される場合でも、賃貸収入および決済口座情報について税務当局への通知義務があります。 年間10億VND未満の住宅賃貸は税金を支払う必要がある？ 政府発行の政令第141/2026/NĐ-CP号によると、不動産賃貸活動を行う個人で年間総収入が10億VND以下の場合、当該賃貸活動についてVATの課税対象とはならず、PITの納税義務も発生しません。 つまり、2026年以降、住宅、マンション、事業用スペースなどの不動産を賃貸し、年間収入が10億VNDを超えない個人は、以下2種類の税金の納付義務が免除されます。 ・付加価値税（VAT）・個人所得税（PIT） ただし、「税金を支払う必要がない」ことは、「税務上の申告・通知義務がすべて免除される」という意味ではありません。 不動産賃貸者は引き続き賃貸収入の通知が必要 納税額が発生しない場合でも、不動産賃貸を行う個人は、2026年1月1日以降、規定に基づき自己申告・自己納付制度に従う必要があります。 具体的には、以下2つの情報を通知する必要があります。 ・年間の不動産賃貸収入・賃貸活動に使用する銀行口座または電子ウォレット情報 この制度は、税務当局が事業活動情報を管理し、個人による不動産賃貸活動に関する税務管理データを整備することを目的としています。 不動産賃貸収入の通知期限 住宅賃貸収入の通知について、個人納税者は実際の収入発生状況に応じて通知頻度を選択できます。 選択できる方法は以下の2つです。 1. 年1回通知する場合 年間の税務期間について1回のみ通知する場合、通知期限は課税年度の翌年1月31日までとなります。 2. 年2回通知する場合...

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  2026年法人税免除制度：設立から3年以内の中小企業および年間売上10億VND以下の企業が対象

  1．適用される法的根拠 2026年の法人所得税（TNDN）免税政策は、以下の法令に基づいて適用されます。– 民間経済の発展を促進するための特別な制度・政策に関する国会決議第198/2025/QH15号– 国会決議第198/2025/QH15号の一部条項の施行をガイドライン化した政府政令第20/2026/NĐ-CP号– 個人事業主、事業世帯および法人所得税に関する税制政策の一部を改正・補足する政令第141/2026/NĐ-CP号国会決議第198/2025/QH15号によると、中小企業は初回の企業登録証明書の発行日から3年間、法人所得税が免除されます。また、政令第20/2026/NĐ-CP号は2026年1月15日より施行され、本政策の詳細な適用指針を定めた法令となっています。 2．2026年から適用される法人所得税（TNDN）免税対象 2026年以降の法人所得税免税制度については、主に以下の2つの政策区分を明確に区別する必要があります。 2.1．初めて事業登録を行う中小企業 初めて事業登録を行う中小企業は、初回の企業登録証明書が発行された日から3年間、法人所得税（TNDN）が免除されます。免税期間は、初回の企業登録証明書が発行された年度から連続して計算されます。なお、零細企業・小規模企業・中規模企業の区分については、「中小企業支援法」および関連ガイドライン法令に基づいて判定されます。 2.2．年間総売上高が10億VND以下の企業・組織 政令第141/2026/NĐ-CP号によると、ベトナム法に基づいて設立された企業または組織で、年間総売上高が10億VND以下の場合、その所得は法人所得税免税の対象となります。この制度は、「初めて事業登録を行う中小企業に対する3年間の法人所得税免除制度」とは別の税制優遇措置であり、明確に区別して理解する必要があります。 3．新設中小企業に対する法人所得税（TNDN）免税期間 初めて事業登録を行う中小企業に対する法人所得税（TNDN）の免税期間は、以下のとおりです。👉 初回の企業登録証明書の発行日から3年間免税期間は、企業登録証明書が初めて発行された年度から連続して計算され、企業の利益発生の有無に関係なく適用されます。また、最初の課税期間において、免税対象となる事業活動期間が12か月未満の場合、企業は以下のいずれかを選択できます。初回の課税期間から直ちに優遇措置を適用するまたは、税務機関へ登録を行い、翌課税期間から優遇措置の適用を開始する 4．法人所得税（TNDN）3年間免税の適用条件 企業は、以下の条件をすべて満たす必要があります。– 法律に基づく中小企業（SME）に該当すること– 初めて事業登録を行った企業であること– 政令第20/2026/NĐ-CP号に規定される除外対象に該当しないこと– 優遇条件、免税期間および税務申告・決算を自ら判定し、規定に従って申告すること財務省のガイダンスによると、企業は免税・減税の条件、免税期間、繰越可能な損失額などを自己判定し、税務当局に対して申告および決算を行うこととされています。...

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  2026年1月1日より事業税（営業税）が正式に廃止されます

  2026年1月1日より、税・手数料政策における大きな変更が正式に施行されます。営業許可税（一般に『事業税／ライセンス税』と呼ばれるもの）が完全に廃止されます。これは、コンプライアンスコストの削減、民間経済の活性化、中小企業および個人事業主の支援を目的としたロードマップにおける重要な一歩と位置づけられています。 では、この政策はどの法令に基づいて定められているのでしょうか。誰がその恩恵を受けるのでしょうか。そして2026年以降、個人事業主はどのような税金を納付する必要があるのでしょうか。 1. 2026年1月1日より営業許可税（事業税・ライセンス税）を正式に廃止 📌 重要な法的根拠 国会決議第198/2025/QH15号第10条に基づき、2026年1月1日をもって、営業許可税（いわゆる税・ライセンス税）の徴収および納付は終了します。 本決議を実施するため、政府は2025年12月31日付の政令第362/2025/NĐ-CP号を公布し、料金・手数料法の施行をガイドするとともに、営業許可税に関するすべての法的根拠を正式に廃止しました。 📌 適用対象 営業許可税の廃止は、以下の対象に適用されます。 ・企業 ・個人事業主（世帯事業） ・個人事業者 ・生産・事業活動を行う組織および個人 2026年以降に新たに設立される事業体についても、営業許可税の申告・納付は一切不要となります。 📌 本政策の意義 営業許可税は高額な税ではないものの、これまで長年にわたり、 ・必須のコンプライアンスコスト...

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  2025年個人所得税法：2026年から残業手当・深夜勤務手当・未消化年次有給休暇の手当が非課税に

  🔔 2026年から残業代・深夜勤務手当・未消化年次有給休暇の手当が個人所得税免除に｜労働者が知っておくべきポイントとは？ 2026年より、2025年改正・個人所得税法の新規定に基づき、労働者の賃金に関連する一部の所得が、正式に個人所得税（PIT）の非課税対象となります。これは、労働者の実質的な手取り収入に直接影響するだけでなく、企業における税額計算および源泉徴収方法にも影響を及ぼす重要な改正です。 特に注目すべき非課税対象項目は以下のとおりです。 ・残業に対する賃金（残業代） ・深夜勤務に対する賃金（深夜勤務手当） ・未消化の年次有給休暇に対して支払われる賃金・報酬 1. 2026年以降、残業代・深夜勤務手当は個人所得税（PIT）の課税対象となるのか？ 2025年個人所得税法 第4条第8項によると、以下の所得は非課税所得に該当します。 ・深夜勤務に対する賃金 ・時間外労働（残業）に対する賃金 ・法令に基づき年次有給休暇を取得せずに働いた日数に対して支払われる賃金・報酬 👉 いつから適用されるのか？ ・居住者：2026年度の課税期間より適用（2026年1月1日から） ・非居住者：2026年7月1日より適用（法律の施行日） 🔎 重要な注意点...

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  贈答品（ノベルティ・無償供与品）の会計処理：企業が把握しておくべき税務上の重要ポイント

  事業活動において、顧客・取引先・従業員に対して商品を贈答することは、顧客への感謝、旧正月（テト）ギフト、販促用ギフト、社内向けの贈答品など、非常に一般的な取り組みです。しかし、会計処理や税務申告を正しく行わない場合、企業は税務決算時において、費用の否認、付加価値税や法人所得税の追徴課税といったリスクに直面する可能性があります。 本記事では、現行法令に基づく贈答品の正しい会計処理方法を理解し、適切に対応するためのポイントを解説するとともに、企業にとって認められる適正な費用としてコストを最適化する方法をご紹介します。 1．会計・税務の観点から見た「贈答品」とは？ 贈答品とは、企業が代金を受け取らずに出庫する商品であり、主に以下の目的で使用されます。 ・顧客・取引先への贈答 ・従業員への支給（福利厚生） ・販促活動、顧客フォロー・関係強化のための利用 📌 重要な注意点：代金を受け取らない場合であっても、付加価値税および会計上は、これらは「社内消費」または「贈答」とみなされ、「非課税での出庫」には該当しません。 2．商品を贈答する場合、請求書（インボイス）の発行は必要か？ 請求書および付加価値税に関する規定によると： ・贈答品を出庫する際、企業は請求書を発行する義務があります。 ・請求書の記載内容： * 税抜販売価格を記載（市場価格または企業の通常販売価格に基づく） * 通常の販売と同様に、付加価値税を計算・申告する 📌 請求書を発行しない、または誤った内容で発行した場合、税金の追徴および行政罰のリスクがあります。 3．贈答品に係る付加価値税：どのように処理するのが正しいか？...

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  2026年版｜新しい扶養控除に対応した個人所得税の計算方法

  2025年12月10日、国会は個人所得税法（改正）を正式に可決しました。その中でも、労働者および企業の双方から特に高い関心を集めている内容が、2026年から適用される新たな扶養控除額の適用時期です。 では、2026年の扶養控除は2026年1月1日から適用されるのか、それとも2026年7月1日からなのでしょうか。また具体的な控除額はいくらになるのでしょうか。本記事では、公式な法的根拠に基づき、これらのポイントをすべて明確に解説します。 1. 改正個人所得税法はいつから施行されるのか？ ・可決日：2025年12月10日 ・改正個人所得税法の施行日：2026年7月1日 ただし、すべての規定が2026年7月1日から一律に適用されるわけではありません。扶養控除額に関しては、法律において具体的な経過措置が定められています。 2. 改正個人所得税法に基づく2026年の扶養控除額に関する新規定 改正個人所得税法第10条に基づき、扶養控除額は現行水準に代わり、以下のとおり新たに規定されています。 🔹 扶養控除の定義 扶養控除とは、居住者個人の給与・賃金所得に対して課税所得を算定する前に差し引くことができる金額を指します。 🔹 2026年から適用される扶養控除額 a. 納税者本人：月額1,550万ドン　　（年額換算：1億8,600万ドン） b. 扶養家族1人あたり：月額620万ドン 3....