2026年初頭に納税者が必ず押さえておくべき3つの重要な税務申告期限

Date: 2026.01.20

毎年の西暦年初（2026年）は、年末（2025年分）の課税期間および年次決算に関わる各種税務書類を短期間で完了させなければならない「税務義務の繁忙期」にあたります。わずか数日でも提出や納付が遅れると、数百万円から数千万円規模の罰金が科される可能性があり、さらに日割りで発生する延滞金も加算されます。

この時期、納税者、企業、個人事業主は、不必要な法的リスクを回避するため、以下の3つの重要な申告・納税期限を必ず把握しておく必要があります。

1）第1の期限：2026年1月20日 ― 月次税務申告の最終期限（2025年12月）

📌 2025年12月分の課税期間に適用

納税者は、2026年1月20日までに、以下の税目について月次税務申告書を作成・提出する必要があります。

・付加価値税（VAT）
・個人所得税（PIT）
・資源税
・法令に基づき発生する各種税金・手数料

👉 この期限は特に見落とされやすいポイントです。
理由として、西暦の年始（正月休み）直後にあたるため、多くの企業がまだ年末データの確認・整理作業の途中であるケースが多いことが挙げられます。

2）第2の期限：2026年2月2日 ― 四半期税務申告の最終期限（2025年第4四半期分）

📌 2025年第4四半期の課税期間に適用

2025年第4四半期分の四半期税務申告書の提出期限は、2026年2月2日となっており、対象となる主な税目は以下のとおりです。

・付加価値税（VAT）申告書
・個人所得税（PIT）申告書

⚠️ 注意点：この期限は旧正月（テト休暇）直前の時期と重なることが多く、準備が遅れると期限超過のリスクが高まります。そのため、早期に資料を整理し、事前に申告書を作成しておくことが極めて重要です。

3）第3の期限：2026年3月31日 ― 2025年度の年次税務確定申告（決算）の最終期限

📌 2026年第1四半期において最も重要な期限

2026年3月31日までに、納税者は2025年度分の税務確定申告（年次決算）書類一式を完了・提出する必要があります。主な提出書類は以下のとおりです。

・2025年度（西暦）の法人所得税（CIT）確定申告書
・2025年度の個人所得税（PIT）確定申告書
・2025年度（西暦）の財務諸表

👉 本期限は、年初における税務義務を総括する重要な節目であり、会計帳簿の確認・整理が不十分な場合、申告ミスや修正申告が発生しやすい時期でもあります。

4）申告書・税金の提出遅延に対する罰則：現行規定に基づく処分内容

現行の税務規定では、税務申告書の提出遅延および税金の納付遅延のいずれについても、以下のとおり罰則が適用されます。

🔹 税務申告書の提出遅延に対する罰金

提出期限から 1～30日遅延した場合：
→ 戒告または 200万～500万VNDの罰金

提出期限から 31～90日遅延した場合：
→ 500万～1,500万VNDの罰金

提出期限から 90日超遅延した場合：
→ 1,500万～2,500万VNDの罰金

🔹 税金の延滞金（遅延利息）

→ 未納税額に対し、1日あたり0.03％の延滞利息を加算

⛔ 重要：これらの罰則は個別に適用されるため、申告書の提出遅延と税金の納付遅延が同時に発生した場合、行政罰と延滞金の両方が課される点にご注意ください。

5）2026年1月16日以降のインボイス（請求書）違反に関する処分情報

インボイス発行違反に対する罰則の厳格化

税務申告期限に加え、税務当局はインボイス（請求書）に関する違反行為についても、特に注意を呼びかけています。

📢 政令第310/2025/NĐ-CP号（政令第125/2020/NĐ-CP号の改正）により、
インボイス関連違反に対する処分枠が大幅に引き上げられ、2026年1月16日より施行されます。

対象となる主な違反行為は以下のとおりです。

・規定された時点でインボイスを発行しない行為
・商品販売またはサービス提供時にインボイスを発行しない行為

👉 違反インボイスの件数ごとに処分が科されるため、従来に比べて総罰金額が大幅に増加する可能性があります。

税務当局は強調しています。
2026年1月16日以降、インボイスに関するミスはもはや軽微な違反とは見なされず、企業は直ちに社内プロセスの見直し・是正を行う必要があります。

6）法的リスクを回避するための主体的な法令遵守

税務当局の代表者によると、処分規定は罰金を徴収すること自体を目的としたものではなく、納税者間における公正かつ透明な事業環境を確保するためのものです。

そのため、個人、個人事業主および企業は、以下の点を徹底する必要があります。

・年初における3つの重要な税務申告期限を主体的に把握すること
・会計帳簿および税務関連書類を早期に見直すこと
・税務申告およびインボイス発行を厳格に管理すること
・誤りを発見した場合には、速やかに是正対応を行うこと

7）結論

年初における3つの重要な税務申告期限を正しく把握し、確実に遵守することは、行政罰や延滞利息を回避できるだけでなく、税務管理の過程における調査や違反指摘のリスクを低減することにもつながります。近年、税務およびインボイスに関する法令は一層厳格化され、特に申告・納付の遅延や書類不備に対する取り締まりが強化されています。このような状況下においては、事前の準備、帳簿・書類の入念な確認、期限内の確実な対応こそが、企業にとって最も有効なコスト管理策であり、法令遵守を確保しつつ、安定的かつ持続的な事業運営を維持するための最善の解決策と言えるでしょう。