🔔 2026年から残業代・深夜勤務手当・未消化年次有給休暇の手当が個人所得税免除に｜労働者が知っておくべきポイントとは？ 2026年より、2025年改正・個人所得税法の新規定に基づき、労働者の賃金に関連する一部の所得が、正式に個人所得税（PIT）の非課税対象となります。これは、労働者の実質的な手取り収入に直接影響するだけでなく、企業における税額計算および源泉徴収方法にも影響を及ぼす重要な改正です。 特に注目すべき非課税対象項目は以下のとおりです。 ・残業に対する賃金（残業代） ・深夜勤務に対する賃金（深夜勤務手当） ・未消化の年次有給休暇に対して支払われる賃金・報酬 1. 2026年以降、残業代・深夜勤務手当は個人所得税（PIT）の課税対象となるのか？ 2025年個人所得税法 第4条第8項によると、以下の所得は非課税所得に該当します。 ・深夜勤務に対する賃金 ・時間外労働（残業）に対する賃金 ・法令に基づき年次有給休暇を取得せずに働いた日数に対して支払われる賃金・報酬 👉 いつから適用されるのか？ ・居住者：2026年度の課税期間より適用（2026年1月1日から） ・非居住者：2026年7月1日より適用（法律の施行日） 🔎 重要な注意点 本非課税措置は、法令に基づいて支払われる残業代・深夜勤務手当のうち、通常の昼間・所定労働時間内の賃金を上回る部分にのみ適用されます。 2. 未消化の年次有給休暇の手当：2026年1月1日から非課税？それとも7月1日から？ 労働基準法（労働法）に基づき、労働者が以下に該当する場合： ・年次有給休暇をすべて取得しなかった ・その未取得分を企業から金銭で精算された → この支給金は未消化年次有給休暇に対する賃金と呼ばれます。 📌 2025年改正・個人所得税法の新規定 年次有給休暇を取得しなかった日数に対して支払われる賃金・報酬➡️ 個人所得税（PIT）の非課税対象 ⏰ 適用開始時期 対象者　非課税適用開始日居住者2026年1月1日から非居住者2026年7月1日から 3. 居住者とは誰か？非居住者とは誰か？ 2025年個人所得税法 第2条によると、以下のとおり区分されます。 ・居住者とは、次のいずれかに該当する者を指します。 ＋年間に183日以上ベトナムに滞在している者 ＋ベトナムに恒常的な居住地を有する者（永住登録、または長期賃貸住宅を含む） ・非居住者とは、 ＋上記いずれの条件も満たさない者を指します。 ➡️ 居住区分を正確に判定することは非常に重要です。なぜなら、以下の点に直接影響するためです。 ・非課税適用の開始時期 ・個人所得税（PIT）の計算方法および源泉徴収方法 4. 2026年以降、給与所得に対する個人所得税（PIT）はどのように計算されるのか？ 一部の所得が非課税となる一方で、給与・賃金から生じるその他の所得については、引き続き累進課税方式により個人所得税が計算されます。 個人所得税の累進税率表（2026年課税期間より適用） 区分月間課税所得額（百万VND） 税率110以下 5%210超～30以下10%330超～60以下20%460超～100以下30%5100超35% […]

2026年から、個人所得税（PIT）政策において、特に時間外労働や深夜勤務が多い労働者にとって非常に注目すべき重要な変更が実施されます。2025年個人所得税法に基づき、これまでのように「通常賃金との差額部分のみが非課税」とされていた制度から改められ、時間外労働および深夜勤務に対する賃金の全額が個人所得税の非課税対象となります。 これは単なる税制上の技術的な調整にとどまらず、労働者の実質的な収入を保護するという明確な政策方針を示すものです。特に、営業時間外の稼働が避けられない多くの業種・職種において、労働者の負担軽減と所得向上を目的とした重要な税制改正といえます。 1. 時間外労働・深夜勤務にかかる賃金の非課税規定の法的根拠 2025年12月10日、第XV期国会・第10回会期において、国会は2025年個人所得税法を正式に可決しました。 本法律によると： ・本法は2026年7月1日より施行されます。 ・ただし、以下に関する規定については： ＋給与・賃金からの所得 ＋事業所得に該当する居住者個人については、2026年課税期間（すなわち2026年1月1日から）より適用されます。 2. 時間外労働および深夜勤務に対する賃金は全額が個人所得税（PIT）非課税 2025年個人所得税法 第4条第8項に基づき、以下の所得は個人所得税（PIT）の非課税対象とされています。 ・深夜勤務に対する賃金 ・時間外労働に対する賃金 ・法令で定められた年次有給休暇を取得せずに勤務した日数に対して支払われる賃金・報酬 重要な新ポイント従来の規定と比較すると： ❌ 非課税が「通常賃金との差額部分のみに限定」される制度は廃止 ✅ 時間外労働および深夜勤務により発生した賃金の全額が非課税 👉 本規定は、特に以下の分野で働く労働者にとって大きなメリットがあります： ・製造業・工業分野 ・医療・ヘルスケア分野 ・物流・運輸分野 ・サービス業・F&B（飲食業） ・IT分野、24時間365日システム運用業務 3. 適用時期：居住者個人と非居住者個人の区別 3.1. 居住者個人の場合 2025年個人所得税法は、原則として2026年7月1日から施行されますが、以下に関する規定については例外的な適用時期が設けられています。： ・居住者個人の給与・賃金に関する規定 ・時間外労働および深夜勤務に対する賃金の非課税措置を含む規定 👉 2026年課税期間（すなわち2026年1月1日）から適用されます。 3.2. 非居住者個人の場合 非居住者個人については、法律は一般的な施行日に基づいて適用されます。具体的には以下のとおりです。： ・時間外労働および深夜勤務に対する賃金のPIT非課税は、2026年7月1日以降に支払われる分から適用 ・居住者個人のように2026年1月1日からの適用はされません 👉 外国人労働者、専門家、短期就労者に給与を支払う企業は、2026年上半期（1月～6月）の税務計算において特に注意が必要です。 3.3. 非居住者個人とは 2025年個人所得税法 第2条第2項および第3項によると、非居住者個人とは、以下のいずれの条件も満たさない者を指します。 ・暦年または連続する12か月間において、ベトナムに183日以上滞在していない者 ・ベトナムにおける恒常的な居住地を有しない者（以下を含む）： ＋常住登録住所 ＋一定期間の居住を目的とした賃貸住宅（契約に基づくもの） 4. 2026年税制改革の全体像における時間外労働賃金の非課税措置 […]