Cập nhật cách tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới

Date: 2026.01.28

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi. Một trong những nội dung được người lao động và doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là thời điểm áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới từ năm 2026.

Vậy giảm trừ gia cảnh 2026 áp dụng từ 01/01/2026 hay 01/7/2026? Mức giảm trừ cụ thể là bao nhiêu? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ toàn bộ căn cứ pháp lý chính thức.

1. Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ khi nào?

– Ngày thông qua: 10/12/2025

– Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ: 01/7/2026

Tuy nhiên, không phải toàn bộ nội dung đều áp dụng từ 01/7/2026. Riêng đối với mức giảm trừ gia cảnh, pháp luật có quy định chuyển tiếp cụ thể.

2. Quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh 2026 theo Luật Thuế TNCN sửa đổi

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, mức giảm trừ gia cảnh được quy định thay thế mức hiện hành như sau:

🔹 Khái niệm giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

🔹 Mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026

a. Đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng. Tương đương 186 triệu đồng/năm

b. Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

3. Nguyên tắc xác định giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi:

– Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần cho một người nộp thuế

– Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

🔹 Nhóm người phụ thuộc hợp lệ

– Con chưa thành niên

– Con mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động

– Con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề

– Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động

– Bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động

– Người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng

4. Thời điểm áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới: 01/01/2026 hay 01/7/2026?

🔎 Căn cứ pháp lý quyết định thời điểm áp dụng

Theo khoản 2 Điều 30 Luật Thuế TNCN sửa đổi và Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, Quốc hội đã điều chỉnh thời điểm áp dụng mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

✅ Kết luận chính thức

👉 Mức giảm trừ gia cảnh mới KHÔNG chờ đến 01/7/2026, mà:

– Áp dụng từ ngày 01/01/2026

– Áp dụng cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026

5. Mức giảm trừ gia cảnh 2026 áp dụng thống nhất như thế nào?

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân được điều chỉnh như sau:

– Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)

– Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

👉 Đây là mức chính thức áp dụng từ 01/01/2026, thay thế mức giảm trừ gia cảnh hiện hành.

6. Danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/7/2026

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, có 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm (giữ nguyên nội dung pháp luật):

– Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các quan hệ gia đình theo quy định

– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam

– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao

– Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến

– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

– Lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tiền gửi, lãi bảo hiểm nhân thọ

– Thu nhập từ kiều hối

– Tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ

– Lương hưu từ quỹ BHXH và quỹ hưu trí

– Thu nhập từ học bổng

– Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động

– Thu nhập từ tổ chức, quỹ từ thiện

– Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo

– Thu nhập của thuyền viên làm việc cho hãng tàu quốc tế

– Thu nhập từ hoạt động đánh bắt thủy sản xa bờ

– Thu nhập từ tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh

– Thu nhập từ nhiệm vụ khoa học – công nghệ – đổi mới sáng tạo

– Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học

– Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia khởi nghiệp sáng tạo

– Thu nhập của chuyên gia nước ngoài trong chương trình ODA, Liên Hợp Quốc

– Thu nhập sau thuế TNDN của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH 1TV

7. Chốt thuế suất khi tính thuế TNCN từ năm 2026

Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi, từ 01/01/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần rút gọn còn 5 bậc như sau:

Bậc Thu nhập tính thuế (triệu đồng/tháng) Thuế suất

👉 Thuế suất 35% áp dụng cho cá nhân có thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (tương đương 1,2 tỷ đồng/năm).

8. Kết luận

✅ Giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ 01/01/2026

✅ Mức giảm trừ:

– Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng

– Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

✅ Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026

✅ Biểu thuế TNCN rút gọn còn 5 bậc, thuế suất cao nhất 35%