5. Những điểm cần lưu ý cho các khoản miễn thuế có thể áp dụng

Date: 2025.05.22

Điểm cần lưu ý:

Xử lý thuế trước cho người sang công tác trước khi trở thành đại diện pháp luật chính thức
Một số doanh nghiệp mở rộng sang Việt Nam có thể cho rằng người không cư trú không có nghĩa vụ nộp thuế, nhưng thực tế, người không cư trú vẫn bị đánh thuế cố định 20%.
(Tuy nhiên, mức thuế này chỉ áp dụng đối với thu nhập có nguồn gốc tại Việt Nam, không phải toàn bộ thu nhập toàn cầu.)

Ví dụ, một doanh nghiệp mua quyền sử dụng đất và xây dựng nhà máy tại Việt Nam. Trong thời gian này, doanh nghiệp chưa cử nhân sự sang Việt Nam chính thức mà chỉ cử nhân viên dự kiến sẽ trở thành đại diện pháp luật trong tương lai sang khảo sát tiến độ xây dựng nhà máy và nghiên cứu thị trường theo diện công tác ngắn hạn.

Trong trường hợp này, nhân viên đó vẫn là cư dân Nhật Bản và được xem là người không cư trú tại Việt Nam. Tuy nhiên, thu nhập phát sinh tại Việt Nam của họ vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức 20%.

Về nguyên tắc, có thể đăng ký miễn thuế cho người đi công tác ngắn hạn, nhưng trên thực tế, những người dự kiến trở thành đại diện pháp luật thường không được chấp nhận miễn thuế.
Do đó, cần xác định trước thu nhập có thể phát sinh tại Việt Nam, sau đó tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên số ngày làm việc tại Việt Nam (tính theo ngày) và thực hiện kê khai thuế tương ứng. Vui lòng lưu ý vấn đề này.

Xử lý thuế đối với người đi công tác ngắn hạn

Như đã đề cập trước đó, người đi công tác ngắn hạn cũng có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.
Không chỉ trong giai đoạn khởi động nhà máy, mà ngay cả sau khi thành lập công ty con tại Việt Nam, các nhân sự chuyên môn từ trụ sở chính tại Nhật Bản như kỹ sư, nhân viên kiểm soát chất lượng, nhân viên kinh doanh,… cũng sẽ thường xuyên sang Việt Nam công tác.

Những người đi công tác này vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam dựa trên số ngày lưu trú tại Việt Nam.
Tuy nhiên, theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Nhật Bản, nếu đăng ký miễn thuế trước chuyến công tác, họ có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nếu người đi công tác này dự kiến sẽ trở thành đại diện pháp luật của công ty tại Việt Nam trong tương lai, thì trên thực tế, đơn xin miễn thuế cho người đi công tác ngắn hạn thường không được chấp nhận.
Do đó, doanh nghiệp cần chủ động xem xét và xử lý các thủ tục thuế một cách phù hợp.

Điều kiện miễn thuế cho người đi công tác ngắn hạn

Để được áp dụng miễn thuế theo diện người đi công tác ngắn hạn, cần đáp ứng các điều kiện sau:

Tổng số ngày lưu trú trong năm dương lịch phải dưới 183 ngày.
Tiền lương và các khoản thu nhập của người đi công tác do công ty mẹ tại Nhật Bản chi trả.
(Điều kiện tiên quyết là công ty con tại Việt Nam không chi trả bất kỳ khoản lương hoặc chi phí nào liên quan đến người đi công tác.)
Cách tính số ngày lưu trú: Ngày nhập cảnh và ngày xuất cảnh đều được tính là một ngày.
Trên đây là những điểm quan trọng về thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.

Ở trang tiếp theo, chúng tôi sẽ giải thích chi tiết về bảo hiểm xã hội và thuế thu nhập đối với người Nhật Bản làm việc tại Việt Nam.
Nếu quý doanh nghiệp có bất kỳ thắc mắc nào về thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam hoặc các dịch vụ của chúng tôi, xin vui lòng liên hệ để được tư vấn chi tiết.